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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 11:46:15 310

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 16:19
          引用 1
          当天是吴谢宇的生日,他打电话祝他生日快乐。
          2020-04-03 14:25
          引用 2
          本轮暴雨辽宁共转移12个市的民众12.59万人,暂时没有收到人员伤亡报告。
          2020-04-03 14:00
          引用 3
          0731房产网发布的《2018年长沙楼市白皮书》显示,与2017年相比,2018年的内六区土地供应出现了大幅增长,建筑面积达1818万平方米,增幅达49%,以平均100平方米/套估算,供应量超过18万套。
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